L'essentiel de la gestion prévisionnelle
Éditeur
: Gualino
Collection
: Carrés Rouge
Table des matières
1 Les coûts préétablis et l'analyse des écarts
2 Les coûts préétablis des charges directes et indirectes
1 Définition et objectif des coûts préétablis
2 Détermination des coûts préétablis
Coûts préétablis des charges directes
Coûts préétablis des charges indirectes
a) Budget des centres d'analyse
b) Budget flexible des centres d'analyse
Application
a) Énoncé
b) Coût de production standard du produit « C »
c) Budget flexible
Coût préétabli de la production
3 Problème des en-cours
Principe
Application
a) Énoncé
b) Nombre d'équivalents terminés
c) Production constatée de la période
3 Le calcul et l'analyse des écarts sur coûts
1 Principe de calcul des écarts
2 Modèle d'analyse des écarts sur coûts
3 Écarts sur charges directes
Écarts sur matières
Écarts sur main-d'
Représentations graphiques
a) Sous forme d'aires
b) Sous forme vectorielle
Application
a) Énoncé
b) Écart sur matière
c) Écart sur main-d'
4 Écarts sur charges indirectes
Tableau récapitulatif des écarts
Application
a) Énoncé
b) Calcul et analyse des écarts
4 Le calcul et l'analyse des écarts sur marges
1 Principe
2 Analyse des écarts sur marges portant sur plusieurs produits
Schéma d'analyse
Calculs préliminaires
Tableau récapitulatif
3 Application
Énoncé
Calcul et analyse des écarts
2 La gestion budgétaire
5 La gestion budgétaire des ventes
1 Prévisions des ventes
Principe
Méthodes quantitatives basées sur une extraplolation des tendances passées
a) Analyse de la tendance
b) Traitement des variations saisonnières
1) Moyennes mobiles centrées
2) Coefficients saisonniers
c) Application
1) Énoncé
2) Moyennes mobiles centrées
3) Équation de la droite d'ajustement à partir des moyennes mobiles
4) Calcul des rapports à la tendance
5) Coefficients saisonniers
6) Prévisions pour les quatre trimestres « N + 1 »
Calcul de probabilités par la loi normale
a) Principe
b) Application
1) Énoncé
2) Chiffre d'affaires prévisionnel
2 Budgétisation des ventes
Budget des ventes
Budget des coûts de distribution
Application
a) Énoncé
b) Budget des ventes de l'année « N »
3 Contrôle budgétaire
6 La gestion budgétaire de la production
1 Programme de production
Généralités
Programmation linéaire
a) Définition
b) Résolution graphique
c) Application
1) Énoncé
2) Présentation du problème
3) Représentation graphique
d) Résolution par la méthode du simplexe
e) Application
1) Énoncé
2) Équations avec variable d'écart
3) Tableau relatif à la solution de base
4) Première itération
5) Deuxième itération
Programme des composants
a) Principe
b) Calcul des besoins en composants
c) Gestion des goulots d'étranglement
Ordonnancement des tâches de production
Gestion des stocks de produits
Contrôle de la qualité
2 Budgétisation de la production
3 Contrôle budgétaire
7 La gestion budgétaire des approvisionnements
1 Gestion des stocks
Généralités
Coûts de stockage
a) Coût de lancement des commandes
b) Coût de possession du stock
c) Coût de pénurie
d) Coût total de stockage sans pénurie
Différents niveaux de stocks
a) Stock actif
b) Stock maximum
c) Stock minimum
d) Stock de sécurité
e) Stock d'alerte
Clasement des articles en stock
a) Méthode des 20/80
b) Méthode ABC
c) Application
1) Énoncé
2) Tableau statistique
3) Méthode 20/80
4) Méthode ABC
Gestion optimale des stocks en avenir certain
a) Méthode par le calcul
b) Méthode algébrique ou modèle Wilson
c) Représentation graphique
d) Application
1) Énoncé
2) Nombre optimal de commandes par le calcul
3) Nombre optimal de commandes par le modèle Wilson
4) Nombre optimal de commandes par le graphique
e) Intégration des tarifs dégressifs
f) Intégration d'une péurie
Gestion optimale des stocks en avenir incertain
a) Principe
b) Application
1) Énoncé
2) Stock de sécurité
2 Budget des approvisionnements
Principe
Application
a) Énoncé
b) Tableau de livraisons des quantités variables
3 Contrôle budgétaire
Analyse des écarts
Calcul de ratios
8 La gestion des investissements et le plan de financement
1 Investissements
Définition
Classification
2 Méthodes de choix des investissements en avenir certain
Flux nets de trésorerie
a) Principe
b) Application
1) Énoncé
2) Flux nets de trésorerie
Rentabilité économique
a) Critères de choix
b) Application
1) Énoncé
2) Délai de récupération du capital investi
3) Valeur actuelle nette économique
4) Taux interne de rentabilité
5) Indice de profitabilité
3 Méthodes de choix des investissements en avenir aléatoire
4 Choix de financement
Mode de financement
Critères de choix
Incidence du financement
Application
a) Énoncé
b) Valeur actuelle nette de financement
c) Valeur actuelle nette globale
d) Taux actuariel
5 Plan de financement et budget d'investissement
Plan de financement
a) Définition et objectif
b) Structure
Budget des investissements
a) Budget des investissements proprement dit
b) Application
1) Énoncé
2) Budget des investissements
c) Budget de financement
6 Contrôle budgétaire
9 L'ordonnancement d'un projet
1 Terminologie
2 Méthode des Potentiels Metra (MPM)
Conventions
Élaboration du graphe
Application
a) Énoncé
b) Détermination du niveau des tâches
c) Construction du graphe
d) Analyse du graphe
3 Méthode Program Evaluation and Review Technic (PERT)
Conventions
Élaboration du graphe
Application
a) Énoncé
b) Construction du graphe
10 Le budget de trésorerie
1 Prévisions de trésorerie
Objectif
Collecte et évaluation des prévisions
2 Budget de trésorerie
Structure du budget
Présentation des tableaux
a) Budget des encaissements
b) Budget de TVA
c) Budget des décaissements
d) Budget de trésorerie proprement dit
Application
a) Énoncé
b) Budget des encaissements
c) Budget de TVA
d) Budget des décaissements
e) Budget de trésorerie proprement dit
3 Équilibrage du budget de trésorerie
Principe
Gestion des déficits
Gestion des excédents
Plan de trésorerie
4 Contrôle du budget de trésorerie
11 Le budget général
1 Compte de résultat prévisionnel
2 Bilan prévisionnel
3 Analyse du budget général
3 Le pilotage de la performance
12 Le tableau de bord et la remontée des informations (reporting)
1 Tableau de bord de gestion
Définition et objectif
Structure
Application
a) Énoncé
b) Objectifs des responsables d'agence
c) Facteurs clés de succès et indicateurs
2 Remontée des informations (reporting)
Définition et objectif
Types de reporting
13 Le management à base d'activités
1 Principe
2 Organisation transversale de l'entreprise
Processus et activités
Coût des activités
3 Démarche de la méthode ABM